Главная - Уголовное право - Как задолженность перенести на забалансовый счет проводки

Как задолженность перенести на забалансовый счет проводки


При возобновлении процедуры взыскания задолженности дебиторов или поступлении средств в погашение задолженности неплатежеспособных дебиторов на дату возобновления взыскания или на дату зачисления на счета учреждений указанных поступлений задолженность списывается с забалансового учета.

Списание с забалансового учета безнадежной дебиторской задолженности производится:

  • по истечении срока (пять лет);
  • по каждому обязательству;
  • на основании приказа (распоряжения) руководителя образовательного учреждения о решении списания безнадежной дебиторской задолженности.

При наличии соответствующих документов с забалансового учета дебиторская задолженность списывается с кредита счета 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов». Формируется бухгалтерская справка (ф.

  • выписки из ЕГРЮЛ о том, что организация-должник ликвидирована;
  • акты судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания долга с организации-должника, постановления об окончании исполнительного производства и возвращении взыскателю исполнительного документа;
  • другие документы, подтверждающие невозможность взыскания долга;
  • разрешение органа, осуществляющего в отношении бюджетного учреждения функции и полномочия учредителя.

Следует отметить, что в случае, если у кредитора имеется встречная задолженность в сумме, превышающей дебиторскую задолженность, допускается погашение дебиторской задолженности путем проведения зачета встречных требований по заявлению.

Ошибочно считать, что после истечения срока исковой давности кредитор не может потребовать исполнения обязательства (ведь срок исковой давности его не прекращает).

Как задолженность перенести на забалансовый счет проводки

В бухгалтерском учете операции по приобретению и вручению ценных подарков будут отражены следующим образом:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Отражены расходы по приобретению ценных подарков

4 401 10 290

4 302 29 000

18 000

Одновременно стоимость подарков отражена за балансом

07

18 000

Произведена оплата материальных ценностей, приобретаемых для дарения

4 302 29 000

4 201 11 000

18 000

Списаны с забалансового счета подарки, врученные спортсменам, занявшим призовые места

07

18 000

Аналитический учет по счету ведется в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей в разрезе материально ответственных лиц, мест хранения, по каждому предмету имущества.

Как задолженность перенести на забалансовый счет проводки в 1с

0 401 10 172 Забалансовый счет 04*

0 209 хх 66х

Списана дебиторская задолженность в связи с приостановлением согласно законодательству РФ предварительного следствия, уголовного дела или принудительного взыскания, а также в связи с признанием виновного лица неплатежеспособным

0 401 10 173 Забалансовый счет 04*

0 209 хх 66х

Восстановлена задолженность неплатежеспособных дебиторов по выявленным недостачам, хищениям, потерям, иным доходам, ранее списанная на забалансовый учет

0 209 хх 66х

0 401 10 173 Забалансовый счет 04

* При отсутствии оснований для возобновления процедуры взыскания задолженности, предусмотренных законодательством РФ (ликвидация (смерть) дебитора, истечение срока исковой давности и т.

Как задолженность перенести на забалансовый счет проводки в 1с 8

ФЗ, ст. 2 положения № 34н). Если сумм резерва не хватает для покрытия дебиторки, то сумма превышения относится к числу прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Бухгалтерские проводки по формированию резерва по сомнительным долгам и списанию дебиторской задолженности:

Дебет

Кредит

Содержание операции

91

63

Создан резерв по сомнительным долгам

63

62, 76

Списана безнадежная дебиторская задолженность за счет резерва

91

62, 76

Списана дебиторка сверх резерва по сомнительным долгам

91

60, 62, 76, 73, 58

Списана вся сумма безнадежной дебиторки в прочие расходы — если компания не создавала по данной задолженности резерв.

ВАЖНО! Только для целей бухучета. Для расчета налогов в расходы принимаются только суммы, исчисленные по правилам ст.

Пленума Верховного суда РФ от 29.09.2015 № 43).

Если контрагент признал долг, то срок исковой давности надо пересчитывать заново с момента признания. Включать истекшее до признания время в новый срок нельзя.

ВАЖНО! Исковая давность не прерывается из-за бездействия дебитора: если он не оспорил безакцептное списание у него денег с расчетного счета, это еще не означает автоматическое признание долга (п. 23 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29.09.2015 № 43).

Во-вторых, если срок исковой давности истек, а должник внезапно признал имеющуюся за ним задолженность — отсчет срока давности начинается заново (ст. 206 ГК РФ).

ВАЖНО! Даже если срок исковой давности несколько раз прерывался, он не может быть больше 10 лет с момента непосредственного неисполнения обязательства контрагентом (ст.

Ранее, в Инструкции N 148н, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, присутствовала трактовка: «дополнительные аналитические данные о проведенных операциях, необходимые для раскрытия сведений об исполнении бюджета в бюджетной отчетности».

В перечень забалансовых счетов нового Плана счетов добавлены следующие счета:

  • 24 «Имущество, переданное в доверительное управление»;
  • 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)»;
  • 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование».

Таким образом, в забалансовом учете реализована возможность отделения имущества, переданного в пользование сторонним организациям, от имущества, находящегося в распоряжении самого учреждения.

Инструкция N 174н насчитывает 26 забалансовых счетов: с 01 по 26.

У компании или ИП должны быть:

  • договоры;
  • акты сверок;
  • первичка, подтверждающая факт отгрузки ТМЦ или оказания услуг, либо документы, подтверждающие, что был перечислен аванс контрагенту.

Рекомендуем также хранить выставленные контрагенту претензии и ответы на них — для подтверждения того, что для взыскания долга были приняты меры, а сам должник знал о своем долге фирме.

Если деньги компании должен сотрудник, то проверьте документы, подтверждающие выдачу подотчетных сумм, с помощью нашего материала «Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами (нюансы)».

Кроме того, нужно провести инвентаризацию дебиторки и отразить результаты в акте по форме ИНВ-17.

Бухгалтер составляет бухсправку, в которой указывает информацию о размере дебиторки, причины ее возникновения и списания, приводит ссылку на ИНВ-17.

ГК РФ);

  • предъявить иск и взыскать задолженность в судебном порядке.

Понятно, что в некоторых случаях подобные действия потребуют наличия разрешения органа, осуществляющего в отношении бюджетного учреждения функции и полномочия учредителя.

Для учета нереальной к взысканию задолженности дебиторов предназначен забалансовый счет 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов». В Инструкции N 174н нет разъяснений по организации и ведению учета на забалансовых счетах, в том числе и на счете 04, поэтому обратимся к положениям Инструкции N 157н.

Нереальная к взысканию задолженность дебиторов учитывается на забалансовом счете 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с целью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

НК РФ).

ВАЖНО! Если деньги юрлицу или ИП должен другой ИП, то считать дебиторку безнадежной только потому, что должник-ИП исключен из реестра, нельзя — коммерсанты отвечают по долгам всем своим имуществом даже после окончания предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.09.2015 № 03-03-06/53157). Списать долг предпринимателя можно на общих основаниях либо в случае его смерти или по завершении процедуры банкротства.

Закрытый перечень критериев признания долга безнадежным установлен ст. 266 НК РФ и расширению для целей налогового учета не подлежит.

А вот в бухучете списать задолженность можно еще по одной причине — невозможность взыскания по мнению самого кредитора.

РФ, в том числе по завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности согласно законодательству РФ.

Комиссия, принимая решение о списании с балансового (забалансового) учета задолженности неплатежеспособных дебиторов, вправе руководствоваться положениями законодательства по составу документов, необходимых для принятия решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании (восстановлении), установленных БК РФ, и общими требованиями к порядку принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 06.05.2016 № 393.

Пример 2.

Воспользуемся условиями примера 1.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *